神華集團(tuán)面對機(jī)遇與挑戰(zhàn),積極探索,努力創(chuàng)新,將信息技術(shù)與管理融合,構(gòu)筑財(cái)務(wù)集中管理模式,不僅大大提高了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理效率,而且把財(cái)務(wù)管理職能拓展到企業(yè)外部前端供應(yīng)鏈和后端客戶關(guān)系的管理,提高了財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量和公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)模效益,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)管,從而增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。
方案介紹:
應(yīng)用步驟一:構(gòu)建分級集中管理模式
神華集團(tuán)將其金財(cái)網(wǎng)絡(luò)工程系統(tǒng)建設(shè)列為集團(tuán)信息化建設(shè)總體規(guī)劃中的重要項(xiàng)目。其中金財(cái)一期工程覆蓋了集團(tuán)煤炭、電力、鐵路、港口、房地產(chǎn)、貿(mào)易、服務(wù)等多個行業(yè),逐步形成了分級集中管理的集團(tuán)管理模式。
根據(jù)集團(tuán)跨地區(qū)、跨行業(yè)的特點(diǎn),集團(tuán)采用三級管理、兩級集中的管理模式:集團(tuán)總部對集團(tuán)二級單位采用定期集中管理模式,集團(tuán)二級單位對三級單位采用實(shí)時集中管理模式,由集團(tuán)總部控制預(yù)算和資金,進(jìn)行績效評價。
三級應(yīng)用圖示:
神華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算采用三級處理方式:二三級單位分級核算,自下而上逐級匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),集團(tuán)公司自上而下逐級布置各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo),管理和監(jiān)督財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。
應(yīng)用步驟二:制定統(tǒng)一制度
鑒于神華集團(tuán)跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn),集團(tuán)信息化和集團(tuán)內(nèi)部制度統(tǒng)一是相互依賴、相互支持、緊密聯(lián)系的。
面對應(yīng)該如何協(xié)調(diào)動作、統(tǒng)一指令的問題,集團(tuán)確定以工業(yè)會計(jì)制度為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)核算。同時,對于出現(xiàn)的許多矛盾和問題,集團(tuán)積極地逐步進(jìn)行創(chuàng)建、磨合。提出在統(tǒng)一制度工作中要注意:統(tǒng)一共性,保留個性,堅(jiān)持前瞻性和可操作性。集團(tuán)還積極尋求借助政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和中介機(jī)構(gòu)的力量,解決了大量的問題。
在統(tǒng)一了口徑的基礎(chǔ)上,打造適宜集中管理的統(tǒng)一核算平臺:如實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)總分類及明細(xì)核算,按月自動提取折舊,進(jìn)行固定資產(chǎn)變動管理,并與總賬集成;實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)管理,進(jìn)行核銷處理、賬齡分析,同時應(yīng)收應(yīng)付單據(jù)和結(jié)算單據(jù)的信息傳遞到總賬系統(tǒng),與總賬集成;整合采購管理、庫存管理、銷售管理業(yè)務(wù),并與總賬集成,等等。
神華集團(tuán)為了配合財(cái)務(wù)集中管理的順利實(shí)施,制定了集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的4個核心辦法:全面預(yù)算管理辦法、資金管理辦法、資本收益管理辦法、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度。以此為核心,重新調(diào)整確定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容。
應(yīng)用步驟三:構(gòu)筑集團(tuán)數(shù)據(jù)采集平臺
數(shù)據(jù)采集平臺是為實(shí)現(xiàn)神華集團(tuán)下屬的各個二級公司、三級公司或經(jīng)營單位正在使用或即將進(jìn)行升級的各類系統(tǒng)之間的無縫連接而進(jìn)行的分析和規(guī)劃設(shè)計(jì)。
1、煤炭生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合應(yīng)用
系統(tǒng)的整體應(yīng)用還規(guī)劃了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接,充分考慮將與生產(chǎn)相關(guān)的各種實(shí)物量消耗數(shù)據(jù)同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合,成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營業(yè)務(wù)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
以神華集團(tuán)公司下屬的神華集團(tuán)神府東勝煤炭有限責(zé)任公司為例,
2、煤炭運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合應(yīng)用
根據(jù)鐵路公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn),系統(tǒng)應(yīng)用的架構(gòu)如下,該架構(gòu)體現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的特點(diǎn),力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)(其銷售收入來源)數(shù)據(jù)、物資消耗(其成本重要組成部分)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間無縫聯(lián)接,成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營狀況分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
3、煤炭運(yùn)銷公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合應(yīng)用
煤炭運(yùn)銷公司是神華集團(tuán)公司煤炭產(chǎn)品在國內(nèi)外經(jīng)銷的專業(yè)公司,在系統(tǒng)應(yīng)用時,應(yīng)更多地考慮財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接問題,同時通過對業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理流程進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,將銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算與管理系統(tǒng)集成,統(tǒng)一在同一數(shù)據(jù)處理平臺之上,出具符合經(jīng)營管理者所需的報表。因此,在運(yùn)銷公司的應(yīng)用方案中,我們進(jìn)行了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化規(guī)劃。
系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)如下圖,
應(yīng)用步驟四:建立績效考核體系
神華集團(tuán)通過多年的實(shí)踐和創(chuàng)新,在全集團(tuán)各個層級都建立了評價指標(biāo),根據(jù)管理的要求進(jìn)行科學(xué)分類,形成具有神華特色的系列指標(biāo)體系:
在基礎(chǔ)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求,建立基礎(chǔ)報表體系,包括共性報表、行業(yè)報表共47張。
這些報表是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報表基礎(chǔ)上,經(jīng)過多年實(shí)踐總結(jié),設(shè)計(jì)并試行,經(jīng)過逐步完善,逐步擴(kuò)大在集團(tuán)內(nèi)部的使用范圍最終確定下來的,是符合神華集團(tuán)實(shí)際情況,適應(yīng)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的神華特色報表。例如,神華集團(tuán)下屬每一個子公司都有一張經(jīng)營情況表,它比傳統(tǒng)的損益表更為豐富、更細(xì)化,表中不僅體現(xiàn)金額,還體現(xiàn)量的概念,幾乎子公司經(jīng)營的所有情況均可在經(jīng)營情況表上得到反映,這是同行業(yè)的其他企業(yè)所沒有的。
神華集團(tuán)所有基礎(chǔ)報表的數(shù)據(jù)根據(jù)集團(tuán)報表體系和經(jīng)營活動分析流程,通過三級數(shù)據(jù)平臺自動采集,層層匯總、分類、存貯。并且所有數(shù)據(jù)以指標(biāo)形式存入數(shù)據(jù)庫,不再以文件形式存儲,不受報表格式的束縛,這樣,為實(shí)現(xiàn)豐富、自由的查詢、展示、調(diào)用、分析方式提供了可能。
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