為了完善內(nèi)部約束機制、規(guī)范財務管理行為、提升礦井管理水平，王莊煤礦堅持觀念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，經(jīng)過一年的探索實踐，創(chuàng)建了以成本控制為中心的全面預算管理模式，實現(xiàn)了全員參與、全時段控制、全面考核，這一模式是內(nèi)部基礎管理、預算管理和信息化三者有機結(jié)合的成果，是經(jīng)營行為分解、動態(tài)控制、信息化運行的模式結(jié)合。通過全面預算管理的實施，使復雜的事情簡單化、簡單的事情標準化、標準的事情流程化、流程的事情軟件化，使礦井的管理水平邁上一個新的臺階。

王莊煤礦的全面預算管理從2007年4月起步；于5月份制定并下發(fā)了切實可行的《王莊煤礦全面預算管理實施辦法》，規(guī)范了預算編制、預算執(zhí)行控制流程；7月份設立了高效的預算管理組織體系，完成了全面預算管理體系的建立；9月份完成了全面預算管理信息化軟件的設計、開發(fā)，并投入運行。

目前，體系化、規(guī)范化、流程化的全面預算管理體系已在王莊煤礦建立起來，該體系不僅具備了管理上的先進性，更是針對公司管控下獨立礦井管理特點而貼身定制、具備可操作性的管理體系。通過該體系在王莊煤礦的推行，使預算管理做到了“事前有計劃、事中可控制、事后能考評”，企業(yè)管理上了一個新臺階，企業(yè)綜合效益得到明顯提高。

1、王莊煤礦實施全面預算管理的背景

在經(jīng)濟全球化進程加速、技術(shù)創(chuàng)新步伐加快、市場經(jīng)濟日趨完善的形勢下，依靠管理創(chuàng)新提高企業(yè)的競爭力，已經(jīng)成為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要舉措。當前，大多數(shù)企業(yè)都著眼于加強內(nèi)部管理、努力適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，造就了很多先進的管理模式。煤礦企業(yè)全面預算管理就是其中之一。隨著市場競爭的日趨激烈，粗放管理的諸多弊端日漸顯現(xiàn)出來。根據(jù)公司對獨立礦井作為成本控制中心的基本要求，為了實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)定增加的目標，結(jié)合王莊煤礦自身實際，王莊煤礦正在推行既關(guān)注過程控制、也關(guān)注結(jié)果考核的全面預算管理，其目的是通過全員、全過程的成本控制，使企業(yè)在成本管理上的每一個執(zhí)行細節(jié)上都做到精確化、數(shù)據(jù)化，使各單位實現(xiàn)指標數(shù)量化、控制精細化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化，層層傳遞經(jīng)營壓力，強化投入產(chǎn)出意識，引導干部職工人人學算賬、會算賬、算好賬，處處精打細算，注重點滴節(jié)約。在成本管理中做到事前預算、事中監(jiān)督控制、事后考核相結(jié)合，為順利實現(xiàn)公司下達的成本目標奠定堅實的基礎。

利用態(tài)勢分析法對王莊煤礦推行全面預算管理內(nèi)外部因素進行分析：

優(yōu)勢：

王莊煤礦的計劃管理模式對實施全面預算管理有一定基礎條件。

局域網(wǎng)絡的進一步完善為實施全面預算管理提供了信息支持環(huán)境。

劣勢:

普遍缺乏全面預算管理知識，很難實現(xiàn)部門之間，上下級之間互動

王莊煤礦隸屬于兩個不同的法人實體，部門的業(yè)務和職能不太清晰，有時會顧及小集體利益而對預算總目標要求不夠明確。

機會：

公司職代會和王莊煤礦職代會都把全面預算管理作為一項重點工作。

股份公司把王莊煤礦做為實施全面預算管理的試點單位。

威脅：

行政機構(gòu)過多，管理流程不明確是實施全面預算管理的障礙。

預算管理工作量過大及相關(guān)部門和人員對預算管理重視不夠，導致缺乏執(zhí)行力。

2、王莊煤礦實施全面預算管理的意義

全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)實施科學有效管理的重要方法之一，是企業(yè)預測經(jīng)濟收益、控制經(jīng)營指標的主要工具和手段，也是企業(yè)降低成本、提高效益的重要途徑和基礎保證。全面預算管理是企業(yè)管理組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法。全面預算是市場經(jīng)濟下量化的計劃管理手段，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理工作的需要，是由粗放管理向精細管理的重要轉(zhuǎn)折，因此，對實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，建立以財務管理為中心的煤炭企業(yè)管理模式具有十分重要的意義。

1．全面預算管理是適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要與加強企業(yè)內(nèi)部控制機制的要求。一個健全的企業(yè)預算制度實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，應從經(jīng)營機制的角度和企業(yè)戰(zhàn)略的角度來理解全面預算管理的內(nèi)涵。所以說，內(nèi)部控制機制已不滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯和保護資產(chǎn)安全，其目標已延伸到提高效率和效益，兼具監(jiān)督、激勵及分配功能，能夠解決企業(yè)內(nèi)部的管理問題，從而保證企業(yè)各項管理政策和目標的實現(xiàn)。

2．全面預算管理是一項系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。全面預算是用來分配企業(yè)財務、實物及人力資源的，包含了企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的各方面內(nèi)容。

3．全面預算管理是以財務管理為中心，以集中管理為重點，實現(xiàn)財務工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的重要舉措。

全面預算管理是集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過業(yè)務、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)定增長的目標。全面預算管理作為一種科學的管理模式，將企業(yè)的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)。全面預算管理具有“全面、全額、全員”的特征，是一種把所有部門、所有人員、所有環(huán)節(jié)都納入預算管理體系的全過程、全方位的管理模式，也是一種整合企業(yè)實物流、資金流、信息流和人力資源流要求的經(jīng)營指標體系。通過全面預算管理，達到提升職工的成本理念、提高成本管理水平和實現(xiàn)煤礦成本全面預算控制的目的。

3、王莊煤礦實施全面預算管理設定的目標

全面預算管理是先進的管理理念、系統(tǒng)的管理工具、標準的作業(yè)程序，通過推行全面預算管理，整合原有的安全生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、6S管理等子系統(tǒng)，以此來建立一個適合自身的管理模式。結(jié)合王莊煤礦實際，推行全面預算管理的總體目標是實現(xiàn)綜合效益最大化；兩個分項目的一是建立有效的成本控制機制，打造成本控制走廊；二是把推行全面預算管理做為礦井經(jīng)營管理信息化的突破口，實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化。
 
3.1、總體目標：企業(yè)綜合效益最大化

為王莊煤礦建立一個科學可行的全面預算管理模式，為控制成本、提高經(jīng)濟效益打下堅實的基礎。即將生產(chǎn)預算、材料預算、工資預算、費用預算、成本預算、利潤預算、存貨預算、材料采購預算等全部納入預算管理，按照全面預算管理的要求，建立全面預算管理體系，進行預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算考核與分析；同時，將預算與企業(yè)制定的各種管理標準相結(jié)合，將預算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預算管理與其它基礎管理的有機結(jié)合，使生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應的“標尺”，從而使企業(yè)的全面預算管理達到“無為而治”的境界，最終實現(xiàn)成本控制的目標。

3.2、分項目標：建立有效的成本控制機制，打造成本控制走廊

根據(jù)公司管理體制要求，各礦作為公司的成本控制中心，建立有效的成本控制機制，是經(jīng)營工作的重中之重。公司“三個十”綱要中提出的建設成本控制走廊就是要把成本的控制標準化和流程化，推行全面預算管理就是實現(xiàn)這一構(gòu)想的具體落實。
 
3.3、分項目標：推進礦井經(jīng)營管理信息化建設

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到擁有一個有效的信息化管理系統(tǒng)將對提升企業(yè)的管理水平起到極大的促進作用。信息化管理系統(tǒng)可以使企業(yè)系統(tǒng)的、高效的利用各種信息，使企業(yè)內(nèi)部的信息使用效率達到最高。從信息化管理系統(tǒng)中可以了解到企業(yè)過去發(fā)生了什么、現(xiàn)在正在做什么、將來可能會發(fā)生什么。

加快王莊礦“六化礦井”建設，全面預算是王莊礦信息化的突破口和切入點，通過推進全面預算管理，可以加快礦井全面信息化管理。

通過礦井信息化辦公，可以使企業(yè)管理做到：

把復雜的事情簡單化；

把簡單的事情標準化；

把標準的事情表格化；

把表格的事情流程化；

把流程的事情軟件化；

把軟件的事情圖形化；
另外，預算管理信息化將企業(yè)各方面的局部信息整合成具有完整框架的預算體系，將預算管理流程擴大至更多的參與者、使用者，使預算不再僅僅是財務部門專職的事情。通過信息化手段，促使企業(yè)的管理人員、員工以及任何與預算相關(guān)的責任單位了解日常經(jīng)營對預算的影響，加強管理人員與員工的溝通。此外，信息化擴展了傳統(tǒng)財務預算的功能，促進了財務管理技術(shù)的創(chuàng)新與發(fā)展，為企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的提高創(chuàng)造了前提和基礎。

通過應用信息化辦公技術(shù)，可以更好的理解和運用先進的管理方式和手段，真正做到扁平化管理，使領(lǐng)導隨時隨地對企業(yè)的各種經(jīng)營情況了如指掌。

通過應用信息化辦公技術(shù)，可以做到信息的及時反饋，能夠適時地掌握和控制整個企業(yè)預算執(zhí)行情況和各個責任單位預算的履行情況，并根據(jù)反饋信息及時做出相應的對策，控制經(jīng)濟活動的實際狀況脫離預算的差異，保證預算目標的完成。

可以預見，這種以網(wǎng)絡為基礎、以流程為驅(qū)動的信息化管理系統(tǒng)必將成為中國煤炭企業(yè)實施全面預算管理控制、降低費用、成本、提高經(jīng)濟效益，進而獲取競爭優(yōu)勢的最佳管理手段。